수당 종류와 비과세, 식대 교통비 자격수당 세금 구분 총정리

급여명세서를 보면 기본급 외에도 여러 수당이 붙어 있습니다. 그런데 "이 수당에 세금이 붙나요?", "비과세 수당은 뭔가요?"라는 질문이 자주 나옵니다. 수당의 종류를 정리하고, 어떤 수당이 비과세인지, 어떤 수당이 과세인지 명확히 구분합니다.

1. 수당의 기본 분류

수당은 크게 두 가지로 나뉩니다. 비과세 수당은 소득세가 붙지 않는 수당이고, 과세 수당은 소득세가 붙는 수당입니다. 같은 "식대"라도 회사가 어떻게 지급하느냐에 따라 비과세가 될 수도, 과세가 될 수도 있습니다.

• 비과세 수당: 소득세법상 과세 대상에서 제외된 수당. 4대보험료 산정 기준(보수월액)에서도 제외될 수 있음
• 과세 수당: 소득세가 붙는 수당. 보수월액에 포함되어 4대보험료에도 반영됨

2. 비과세 수당 총정리

주요 비과세 수당을 정리했습니다.

• 식대: 월 20만 원까지 비과세. 급식시설이 없는 사업장에서 현금으로 지급 시 적용
• 교통비: 월 20만 원까지 비과세. 출퇴근에 소요되는 교통비 명목으로 지급 시
• 자격수당: 국가기술자격 등 취득 후 관련 업무에 종사 시 비과세. 별도 한도 없음
• 연구보조비: 연구개발 업무 종사자에게 지급하는 비과세 수당
• 체력단련비: 사업장 내 체력단련시설 운영 시 비과세
• 자녀학비: 초·중·고 자녀 학비 지원 시 비과세

3. 과세 수당 총정리

세금이 붙는 수당입니다.

• 기본급: 가장 기본적인 과세 대상
• 연장수당: 시급의 150% 가산되어 지급. 과세 대상
• 휴일수당: 시급의 150% 가산. 과세 대상
• 야간수당: 시급의 50% 가산(연장과 동시에 발생 시 150%). 과세 대상
• 상여금: 정기적으로 지급되면 과세 대상
• bonus: 비정기적이라도 소득세법상 과세 대상

4. 수당별 비과세 한도 표

주요 수당의 비과세 기준을 표로 정리했습니다.

5. 급여명세서에서 수당 확인하는 법

급여명세서의 "수당" 항목을 보면 어떤 수당이 있는지 알 수 있습니다. 확인할 포인트는 다음과 같습니다.

• ① 비과세 수당 별도 표시 — 급여명세서에서 비과세 수당은 "비과세" 또는 "비과세 합계"로 별도 표시됩니다.
• ② 보수월액 확인 — 4대보험료 산정 기준인 보수월액에 비과세 수당이 포함되어 있는지 봅니다. 포함되어 있다면 보험료가 올라갑니다.
• ③ 수당 항목 점검 — 연장·휴일·야간수당이 과세 대상인지 확인합니다. 이 수당들은 소득세가 붙습니다.
• ④ 상여금 처리 — 상여금이 정기적으로 지급되면 과세 대상입니다. 비정기적이라도 연간 총액이 크면 과세될 수 있습니다.